Налоговые изменения 2027: что готовит бизнесу законопроект 617-9

Что это за законопроект и насколько он окончательный

Законопроект № 617-9 — часть бюджетного пакета на 2027–2029 годы. Вместе с ним внесены проект № 618-9 о налоге на сверхприбыль для добывающих компаний и проект № 619-9 о МРОТ. Это ещё не закон: в чтениях цифры могут измениться. Но бюджетные законопроекты обычно принимают до конца года без радикальных правок, поэтому планировать на них разумно — с оговоркой «если примут».

Важно отделять проект от уже принятого. Основная налоговая реформа — закон 425-ФЗ от 28.11.2025 — действует с 1 января 2026 года: НДС 22%, порог НДС на УСН 20 млн ₽, отмена пониженных взносов для большинства МСП. Закон 228-ФЗ от 04.07.2026 сохранил порог НДС для упрощёнки на уровне 20 млн ₽ до 2029 года. Это уже правила игры.

Штрафы: что вырастет и во сколько раз

Штрафы за саму неуплату налога (20–40% от суммы по ст. 122) и за неудержание налога агентом (ст. 123) проект не меняет. Растут штрафы за процедурные ошибки. Для аккуратной компании это не большие деньги, но небрежность в документах станет заметнее: требование на 300 документов, не представленных вовремя, — 168 000 ₽ вместо 60 000 ₽.

Отдельно — новый штраф 121 000 ₽ за обособленное подразделение, о котором не сообщили в налоговую. Подразделение возникает там, где оборудованы стационарные рабочие места на срок больше месяца (п. 2 ст. 11 НК): склад с постоянным кладовщиком, офис продаж в другом городе, монтажная площадка на несколько месяцев. Проверьте свою географию до января.

Взносы на травматизм — в ФНС

По проекту администрирование взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний переходит из Социального фонда в налоговые органы. Платить их будут через единый налоговый платёж вместе с остальными взносами. Тарифы и порядок выплат по страховым случаям не меняются.

Практический риск — переходный период. Сверьте расчёты с Соцфондом до конца 2026 года, чтобы переплата или недоимка не «потерялись» при передаче данных. Как будет выглядеть отчётность, определят подзаконные акты.

Дивиденды и пассивные доходы — в общую шкалу НДФЛ

Проект предлагает облагать большинство доходов резидентов по общей прогрессивной шкале 13–22%: дивиденды, проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг и продажи имущества суммируются с зарплатой. Сейчас дивиденды и вклады облагаются отдельно по ставкам 13–15%.

Для собственника бизнеса это вопрос о том, как и когда получать доход. Если вы выводите прибыль дивидендами, а сами получаете ещё и зарплату, посчитайте вместе с бухгалтером налог на 2027 год по новой шкале. Детали до принятия закона могут измениться — считайте варианты, но решения о выплатах принимайте по финальному тексту.

Что ещё в проекте полезно знать

• Если срок налога или авансового платежа в декабре выпадает на выходной, платить нужно в предыдущий рабочий день, а не в следующий. Поставьте это в платёжный календарь.
• Оплата работодателем медицинских услуг сотрудникам и части их родственников не будет облагаться НДФЛ, условие платить из чистой прибыли уберут. Медицинская программа для команды станет дешевле.
• IT-компании потеряют льготы по налогу на прибыль и взносам, если не сдадут годовую бухгалтерскую отчётность в течение шести месяцев после окончания года.
• НДС 22% на товары из зарубежных интернет-магазинов вне ЕАЭС, включая посылки в пределах беспошлинной нормы. Налоговыми агентами станут продавцы и площадки. Для российских продавцов, конкурирующих с импортом, это выравнивание условий.

Что уже решено

Про пени. До конца 2026 года компании платят 1/300 ключевой ставки за каждый день первых 30 дней просрочки, 1/150 — с 31-го по 90-й день и снова 1/300 — с 91-го дня. Если этот порядок не продлят, вернётся общее правило: 1/150 с 31-го дня и до погашения. При ставке 14% это около 34% годовых — дороже почти любого кредита.

План на IV квартал 2026

Как мы на это смотрим

Налоговая система меняется в одну сторону: государство собирает больше и опирается на всё более точные данные — онлайн-кассы, единый налоговый счёт, маркетплейсы как налоговые агенты. Выигрывать на серых схемах становится дороже, а выигрывать на управлении — выгоднее. Рубль, сэкономленный на перегрузе персонала, лишних запасах или просроченной дебиторке, не несёт налоговых рисков.

Поэтому начинать стоит не с поиска «оптимизации», а с цифр: сколько налогов вы платите на рубль выручки, как это соотносится со средней нагрузкой по отрасли и где в процессах теряются деньги. Налоговую модель на 2027 год лучше строить вместе с бюджетом, а не после него.

Частые вопросы