Самозанятые в компании: риски 2026 года и как избежать переквалификации
Самозанятые выглядят простым способом сэкономить: 6% налога платит исполнитель, а компания не начисляет 30% взносов и не удерживает НДФЛ. Но налоговая видит выплаты самозанятым почти в реальном времени, а Минтруд превратил эти данные в индикатор риска для проверок. Разбираем, где граница между подрядом и скрытым трудовым договором и во что обходится ошибка.
- Индикатор риска: больше 35 самозанятых или ИП дольше трёх месяцев, доход каждого от компании — больше 35 000 ₽ в месяц и не меньше 75% его доходов.
- Переквалификация — это НДФЛ, взносы 30%, штрафы и пени за весь период, а также трудовые права людей.
- Самозанятые хороши для разовых задач с результатом и плохи как замена штатных должностей.
Почему вопрос стал острым именно сейчас
Выплаты самозанятым проходят через приложение «Мой налог» и банки: налоговая видит, кто, кому и сколько платит каждый месяц. Одновременно с 2026 года пониженные взносы для большинства МСП отменили — разрыв в стоимости между сотрудником и самозанятым вырос, а вместе с ним и соблазн оформить людей «подешевле». Контролирующие органы это понимают и смотрят именно туда.
Индикатор риска: когда компанией заинтересуются
Индикатор риска для трудовой инспекции срабатывает, если компания или ИП:
- работает больше чем с 35 самозанятыми или ИП дольше трёх месяцев;
- платит каждому из них в среднем больше 35 000 ₽ в месяц;
- для каждого из них даёт не меньше 75% дохода.
Индикатор — повод для внимания, а не готовое нарушение. Но и меньший масштаб не защищает: переквалифицировать могут даже одного исполнителя, если отношения по сути трудовые. Минтруд уже предлагал уточнить расчёт — считать показатели по каждому исполнителю отдельно, а не в среднем по компании.
Признаки трудовых отношений
Суды и инспекции смотрят на суть, а не на название договора. Признаки трудовых отношений перечислены в статьях 15 и 19.1 Трудового кодекса и в постановлении Пленума Верховного суда № 15 от 29.05.2018.
| Похоже на трудовые отношения | Похоже на подряд |
|---|---|
| Фиксированная оплата раз в месяц | Оплата за результат по акту |
| Работа по графику, подчинение правилам распорядка | Исполнитель сам решает, когда и как работать |
| Должность из штатного расписания, задачи «по ходу» | Конкретное задание с результатом и сроком |
| Рабочее место, техника и почта компании | Свои инструменты и рабочее место |
| Исполнитель — бывший сотрудник | Исполнитель работает с несколькими заказчиками |
| Годы сотрудничества без перерывов | Проект с началом и концом |
Ни один признак сам по себе ничего не решает — оценивают совокупность
Отдельное правило для бывших сотрудников: доходы от работодателя, у которого человек работал меньше двух лет назад, не облагаются налогом на профессиональный доход. Уволить специалиста и сразу оформить его самозанятым — прямой путь к доначислению.
Во что обходится переквалификация
Условный пример: 10 исполнителей получали по 60 000 ₽ в месяц два года. Налоговая признаёт отношения трудовыми.
Доначисления ≈ Выплаты × (НДФЛ 13% + взносы 30%) + штрафы + пени
Выплаты за два года — 14,4 млн ₽. НДФЛ — около 1,9 млн ₽, взносы — около 4,3 млн ₽. Штраф 20% за неудержание НДФЛ (ст. 123 НК) и 20% за неуплату взносов (ст. 122 НК) — ещё около 1,2 млн ₽. Итого порядка 7,4 млн ₽ без пеней.
Эти деньги компания платит из своего кармана: задним числом удержать НДФЛ с исполнителей уже нельзя. К налоговым суммам добавляется административная ответственность по трудовому законодательству, а люди получают право на отпуска, больничные и выходные пособия за весь период.
Во что обойдётся переквалификация
Если налоговая признает отношения с исполнителями трудовыми.
Без пеней и административных штрафов по трудовому законодательству. Ориентир для оценки риска, а не точный расчёт доначислений.
Как работать с самозанятыми безопасно
Договор на конкретный результат: разработать, провести, установить. Не «выполнять обязанности менеджера».
Оплата по акту и чеку из «Мой налог», а не равными суммами по графику зарплаты.
Перед каждой выплатой проверяйте, что исполнитель всё ещё самозанятый, — на сайте ФНС есть сервис проверки.
Два года после увольнения — только трудовой договор или договор ГПХ с НДФЛ и взносами.
Раз в квартал проверяйте: кто работает дольше трёх месяцев, сколько получает, не превратился ли проект в постоянную работу.
Наша позиция
Самозанятые — нормальный инструмент гибкости: пики сезона, разовые проекты, узкие специалисты. Проблема начинается, когда ими закрывают постоянные функции ради разницы во взносах. Тогда это не экономия, а отложенный налоговый долг с процентами.
Если ФОТ давит, честнее и выгоднее посчитать загрузку: где люди работают вполсилы, где функции дублируются, что можно автоматизировать. Это снижает фонд оплаты труда без налоговых рисков — и без конфликта с людьми, которые однажды придут в суд за своими трудовыми правами.
Частые вопросы
Можно ли работать с самозанятым постоянно?
Можно, если это действительно подряд: исполнитель сам организует работу, сдаёт результат по актам и работает не только с вами. Длительность сама по себе не нарушение, но вместе с другими признаками повышает риск.
Что будет, если самозанятый потеряет статус?
Если на дату выплаты исполнитель уже не самозанятый, компания должна удержать НДФЛ и начислить взносы, как по обычному договору ГПХ с физлицом. Поэтому статус проверяют перед каждой оплатой.
Помогает ли оформление через ИП вместо самозанятого?
Нет: признаки трудовых отношений те же, а индикатор Минтруда учитывает и самозанятых, и ИП.