БДДС и БДР: как составить бюджет компании и не перепутать их
БДР показывает, заработает ли компания прибыль, а БДДС — хватит ли ей денег. Прибыльная по БДР компания может уйти в кассовый разрыв, если не смотреть на БДДС. Нужны оба бюджета, и они связаны между собой.
- БДР считает доходы и расходы по начислению, БДДС — реальные поступления и платежи.
- Разница между ними — в дебиторке, запасах, кредитах и покупке оборудования.
- Бюджет на год по месяцам плюс прогноз денег на 13 недель — рабочая связка для среднего бизнеса.
Чем БДР отличается от БДДС
| БДР | БДДС | |
|---|---|---|
| Что показывает | доходы, расходы и прибыль | поступления, платежи и остаток денег |
| Когда учитывается операция | в момент отгрузки или оказания услуги | в момент оплаты |
| Главный вопрос | заработаем ли мы | хватит ли денег |
| Чего в нём нет | получения и возврата кредитов, авансов, покупки оборудования как расхода | амортизации и других расходов без движения денег |
Близкие аналоги в отчётности: БДР — отчёт о финансовых результатах, БДДС — отчёт о движении денежных средств
Пример: прибыль есть, денег нет
Условный пример: в марте компания отгрузила продукции на 10 млн ₽ с отсрочкой платежа 60 дней, расходы месяца — 8,5 млн ₽. В БДР — прибыль 1,5 млн ₽. В БДДС за март оплаты за эту отгрузку ещё нет, а зарплату, налоги и поставщиков платить нужно. Без бюджета денег собственник узнаёт об этом в день, когда платить нечем.
Как составить бюджеты
Один справочник статей для обоих бюджетов: выручка по направлениям, переменные и постоянные расходы, налоги, кредиты, инвестиции. Обычно хватает 20–40 статей.
По месяцам и направлениям — от него считается всё остальное.
Выручка минус переменные расходы — маржинальная прибыль; минус постоянные — операционная прибыль; минус проценты и налоги — чистая.
Те же операции, но по датам оплат: с отсрочками клиентам и поставщикам, авансами, кредитами и покупкой оборудования.
Разница между прибылью и изменением денег должна объясняться: рост дебиторки и запасов, погашение кредитов, инвестиции.
Как связаны два бюджета
Изменение денег = Чистая прибыль + Амортизация − Прирост дебиторки − Прирост запасов + Прирост кредиторки + Новые кредиты − Погашение кредитов − Инвестиции
Упрощённая связка. Если она не сходится — в одном из бюджетов ошибка или забыта статья.
Как собственнику пользоваться бюджетами
- Раз в месяц — план-факт по БДР: где разошлись выручка, маржа и расходы и почему.
- Каждую неделю — прогноз денег на 13 недель: красные недели и решения по ним.
- Лимиты расходов по статьям с ответственными: платёж сверх лимита — только после согласования.
- Пересмотр бюджета раз в квартал, а не каждую неделю.
Частые ошибки
- Составлять только БДР и надеяться, что деньги «как-нибудь будут».
- Строить бюджет от расходов, без плана продаж.
- Делать 200 статей: такой бюджет никто не заполнит и не проверит.
- Составить бюджет и не вести план-факт — тогда это просто таблица.
Частые вопросы
Что важнее — БДР или БДДС?
Для выживания — БДДС: компании закрываются из-за нехватки денег, а не из-за бумажного убытка. Для развития — БДР: он показывает, какие направления зарабатывают.
Можно ли вести бюджеты в Excel?
Да, при нескольких сотнях операций в месяц Excel хватает. Когда операций больше, бюджеты переносят в 1С или другую учётную систему, чтобы факт подтягивался автоматически.